상속세 절약을 위해 적절한 증여 전략을 세우는 것이 매우 중요합니다. 상속세 과세가액과 관련하여 상속인들에게 증여하는 것이 큰 도움이 될 수 있습니다. 이 글에서는 상속세 절세를 위한 증여 시기와 그에 따른 최적화 전략, 상속세 합산배제 증여재산의 종류와 활용 방법에 대해 알아보겠습니다.
상속세 절세를 위한 증여 시기
상속세를 절세하기 위해서는 증여재산의 처리 방식과 그에 따른 시기를 정확히 이해해야 합니다. 상속세 과세가액은 상속인 여부에 따라 증여재산이 합산되는 기간이 달라집니다.
- 상속인에게 증여한 재산
상속인(배우자, 자녀 등)에게 상속개시 전 10년 이내에 증여한 재산은 상속재산과 함께 고려되어 상속세가 부과됩니다. - 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산
상속인이 아닌 자에게 상속개시 전 5년 이내에 증여한 재산 역시 상속재산에 포함되어 상속세가 부과됩니다.
상속세 절세를 위한 증여 전략
상속세 절세을 위해서는 상속받을 재산의 크기를 줄이는 것이 중요합니다. 그렇기 때문에 상속이 시작되기 전에 미리 증여를 하는 것이 좋습니다. 하지만, 증여를 했음에도 불구하고 상속개시가 갑작스럽게 발생하면 증여받은 것과 상속받은 것이 큰 차이가 없게 됩니다. 따라서 증여 시기가 매우 중요하게 작용합니다.
증여 시기에 따른 합산과세 회피 전략
증여 시기를 잘 조절하여 상속세 부과를 회피하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 상속인이 아닌 며느리에게 증여를 하는 경우, 상속개시 적어도 5년 전에 증여를 진행해야 합산과세를 피할 수 있습니다. 이렇게 적절한 시기에 증여를 진행함으로써 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.
상속세에 합산되지 않는 증여재산 종류
모든 증여재산이 상속재산과 합산되지 않습니다. 여러 가지 이유로 인해 일부 증여재산은 상속세에 합산되지 않게 됩니다. 이를 알아두면 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 상속개시 전 10년 또는 5년 이내에 증여한 재산이라도 다음과 같은 경우에는 상속세에 합산되지 않습니다.
- 영농자녀가 증여받은 농지 가액 : 조세특례제한법 제71조에 따라 증여세가 감면된 영농자녀가 증여받은 농지 등의 가액입니다.
- 비과세 증여재산 : 상속세 및 증여세법 제46조에 따른 비과세 증여재산으로, 다음과 같은 경우들이 포함됩니다.
- 종업원이 우리사주조합을 통해 취득한 주식 가액
- 정당법에 따른 정당이 증여받은 재산 가액
- 사내근로복지기금, 우리사주조합, 공동근로복지기금 등이 증여받은 재산 가액
- 사회통념상 인정되는 금품, 기념품, 축하금 등
- 신용보증기금, 기술신용보증기금, 예금보험기금 등에 대한 증여재산 가액
- 국가, 지방자치단체 또는 공공단체가 증여받은 재산 가액
- 등록한 장애인 및 국가유공자 등에 대한 보험금(연간 4천만원 한도)
- 공익법인 등이 출연 받은 재산 : 증여세 과세가액 불산입된 재산입니다.
- 공익신탁재산 : 증여세 과세가액 불산입재산입니다.
- 장애인이 증여받은 재산 : 증여세 과세가액 불산입재산입니다.
- 합산배제 증여재산 : 증여한 시점이 아니라 그 후에 이익이 얼마인지 계산할 수 있는 재산으로, 10년간 증여와 합산되지 않고 별도의 과세표준으로 계산됩니다. 다음과 같은 경우들이 합산배제 증여재산에 해당합니다.
- 전환사채 등에 의하여 주식으로의 전환·교환 또는 주식의 인수를 하거나 전환사채 등을 양도함으로써 얻은 이익
- 주식 또는 출자지분의 상장 등에 따른 이익
- 합병에 따른 상장 등 이익의 증여
- 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제
- 타인의 기여에 의하여 증가한 재산가치증가분
- 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제
- 명의신탁재산의 증여의제
이러한 상속세에 합산되지 않는 증여재산을 알아두고 이를 활용하면 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 상속세 최적화 전략을 세우고자 할 때, 이러한 증여재산의 종류를 고려하여 계획을 세울 수 있습니다.
증여를 활용한 상속세 절세 전략
상속재산과 합산되지 않는 증여재산을 이용하면 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 이러한 절세 전략을 활용하기 위해서는 상속세 합산배제 증여재산을 잘 파악하고 적절히 활용해야 합니다. 상속세 합산배제 증여재산을 가능한 한 많이 상속인들에게 증여하는 것이 절세 전략이 될 수 있습니다. 이를 통해 상속세 부담을 줄일 수 있으며, 미리 미리 증여를 해두는 것이 좋습니다.
그런데 상속세 합산배제 증여재산을 제대로 파악하기는 어렵습니다. 재산의 종류에 따라 법적용이 다르기도 하고, 모든 증여가 합산배제되는 것은 아닙니다. 따라서, 비슷한 재산이 있다면 전문가와 상담을 하는 것이 좋습니다.
정리
상속세 절약을 위해서는 적절한 증여 전략과 시기를 고려해야 합니다. 상속세 합산배제 증여재산의 종류와 활용 방법을 정확히 파악하고, 전문가와 상담을 통해 최적화된 상속세 절세 전략을 세울 수 있습니다. 이를 통해 상속세 부담을 줄이고, 가족과 후손들에게 더 나은 미래를 제공하사길 바랍니다.
